Οικονομία

Εφορία: Οι 17 αλλαγές στη φορολογία το 2025

Δείτε αναλυτικά τις 17 σημαντικές αλλαγές στις διατάξεις για τον υπολογισμό των φόρων επί εισοδημάτων, ακινήτων και συναλλαγών.

Άκουσε το άρθρο

 

 

Μειώσεις στις ασφαλιστικές εισφορές των εργαζομένων σε δημόσιο και ιδιωτικό τομέα, στους φόρους εισοδήματος για όσες ατομικές επιχειρήσεις δηλώνουν ετήσια εισοδήματα ελάχιστα χαμηλότερα ή υψηλότερα από αυτά που προκύπτουν με βάση τα τεκμήρια φορολόγησης, στον ΕΝΦΙΑ για πάνω από 250.000 ιδιοκτήτες ασφαλισμένων κατοικιών, καθώς και άλλες περικοπές φόρων για διάφορες κατηγορίες και ομάδες φορολογουμένων φέρνει το 2025.

Από την άλλη πλευρά, όμως, το νέο έτος φέρνει και αυξήσεις φόρων για όσες ατομικές επιχειρήσεις και ελεύθερους επαγγελματίες δηλώνουν ετήσια εισοδήματα σημαντικά χαμηλότερα από αυτά που προκύπτουν με βάση τα τεκμήρια φορολόγησης, καθώς επίσης και για όλα τα τουριστικά καταλύματα και τις βραχυπρόθεσμα εκμισθούμενες κατοικίες.

Συνολικά, το νέο έτος επέρχονται 17 σημαντικές αλλαγές στις διατάξεις για τον υπολογισμό των φόρων επί των εισοδημάτων, των ακινήτων και των συναλλαγών. Στις αλλαγές αυτές περιλαμβάνονται:

• Η κατάργηση του τέλους επιτηδεύματος των 325 ευρώ για όλες τις ατομικές επιχειρήσεις και των 400-500 ευρώ για τους εργαζομένους με «μπλοκάκια».
• Βελτιωτικές παρεμβάσεις στις διατάξεις για τα τεκμήρια φορολόγησης των ατομικών επιχειρήσεων που προβλέπει ο Ν. 5073/2023 και συγκεκριμένα στον τρόπο υπολογισμού των τεκμαρτών εισοδημάτων, ώστε αυτά να προκύπτουν μειωμένα για πολλές επιχειρήσεις που απασχολούν εργαζομένους.
• Αύξηση από 27,5% σε 55% του συντελεστή προκαταβολής φόρου εισοδήματος για όσες επιχειρήσεις φορολογούνται με βάση τα τεκμήρια του Ν. 5073/2023.
• Μειώσεις στις ασφαλιστικές εισφορές των εργαζομένων.
• Μειώσεις στον ΕΝΦΙΑ για ασφαλισμένες κατοικίες και άλλες φοροαπαλλαγές για μισθωτούς και ιδιοκτήτες ακινήτων.
• Αυξήσεις στα τέλη που επιβαρύνουν τουριστικά καταλύματα και βραχυχρόνια εκμισθούμενα ακίνητα.

Οι πλέον κερδισμένοι από τις αλλαγές που θα ισχύσουν φέτος στη φορολογία θα είναι όσοι φορολογούμενοι ασκούν ατομικές επιχειρήσεις και δηλώνουν ετήσια εισοδήματα λίγο χαμηλότερα ή υψηλότερα από τα ελάχιστα ποσά εισοδημάτων που προκύπτουν γι’ αυτούς με βάση τα τεκμήρια φορολόγησης του Ν. 5073/2023. Για τους φορολογουμένους αυτούς, οι φόροι που θα κληθούν να καταβάλουν το 2025, με την εκκαθάριση των δηλώσεων φορολογίας εισοδήματος που θα υποβάλουν για το φορολογικό έτος 2024, θα είναι αισθητά μειωμένοι.

Ο λόγος είναι ότι γι’ αυτές τις περιπτώσεις φορολογουμένων τα οφέλη από την κατάργηση του τέλους επιτηδεύματος των 325 ευρώ και από τα λοιπά μέτρα μείωσης των ελάχιστων ποσών τεκμαρτού εισοδήματος θα είναι μεγαλύτερα από τις αυξήσεις φορολογικών επιβαρύνσεων που θα προκαλέσει ο συνυπολογισμός του αυξημένου κατώτατου μισθού του 2024 στον προσδιορισμό των ελάχιστων ποσών τεκμαρτού εισοδήματος.

Επιπλέον, η επιβαρυντική επίδραση της επαναφοράς του συντελεστή προκαταβολής φόρου εισοδήματος από το 27,5% στο 55% επί της διαφοράς μεταξύ του φόρου επί του δηλούμενου και του φόρου επί του τεκμαρτού εισοδήματος θα είναι πολύ μικρότερη από τα οφέλη της κατάργησης του τέλους επιτηδεύματος και των αλλαγών στον τρόπο υπολογισμού των ελάχιστων ποσών τεκμαρτού εισοδήματος, για όσες από τις επιχειρήσεις αυτής της κατηγορίας δηλώνουν εισοδήματα λίγο χαμηλότερα από τα τεκμαρτά. Για όσες ατομικές επιχειρήσεις δηλώνουν εισοδήματα υψηλότερα των τεκμαρτών θα προκύψουν μειώσεις επιβαρύνσεων μόνο και μόνο εξαιτίας της κατάργησης του τέλους επιτηδεύματος των 325 ευρώ.

Κερδισμένοι από τις αλλαγές στη φορολογία θα είναι και πολλοί μισθωτοί εργαζόμενοι και ιδιοκτήτες ακινήτων. Τα οφέλη για τους φορολογουμένους αυτούς θα προκύψουν από τη μείωση των ασφαλιστικών εισφορών, τις πρόσθετες απαλλαγές για τις παροχές προς όσους έχουν παιδιά, την αυτοτελή φορολόγηση των εφημεριών για όσους είναι ιατροί στο ΕΣΥ και τις μειώσεις στον ΕΝΦΙΑ.

Αναλυτικά, οι αλλαγές που επέρχονται φέτος στις διατάξεις για τον υπολογισμό των φόρων επί των εισοδημάτων, των ακινήτων και των συναλλαγών είναι οι εξής:

1) Μείωση από την 1η-1-2025 κατά μισή ποσοστιαία μονάδα των κρατήσεων ασφαλιστικών εισφορών από τους μισθούς των εργαζομένων στον ιδιωτικό και τον δημόσιο τομέα.

2) Κατάργηση του τέλους επιτηδεύματος των 325 ευρώ για όλες τις ατομικές επιχειρήσεις που υπάγονται στα τεκμήρια φορολόγησης του Ν. 5073/2023, καθώς και για όσες εξαιρούνται από τα τεκμήρια αυτά, για λόγους ανωτέρας βίας ή επειδή είναι νεοσύστατες.

3) Κατάργηση του τέλους επιτηδεύματος των 400-500 ευρώ, για τους εργαζομένους με «μπλοκάκια», οι οποίοι απαλλάσσονται από τα τεκμήρια φορολόγησης.

4) Βελτιωτικές αλλαγές στις διατάξεις του Ν. 5073/2023 που προβλέπουν τον προσδιορισμό των φορολογητέων εισοδημάτων των ατομικών επιχειρήσεων με βάση αντικειμενικά κριτήρια. Στόχος των βελτιώσεων αυτών είναι να μειωθεί το ύψος του ελάχιστου ποσού καθαρού φορολογητέου εισοδήματος που προκύπτει για ορισμένες κατηγορίες ατομικών επιχειρήσεων. Οι αλλαγές προβλέπουν ότι:

1. H μείωση κατά 50% του ελάχιστου ποσού καθαρού εισοδήματος που ισχύει σήμερα για οικισμούς με πληθυσμό έως 500 κατοίκους και καταλαμβάνει σήμερα το 11,4% του πληθυσμού θα ισχύσει και για οικισμούς που ανήκουν σε δημοτικές κοινότητες με πληθυσμό έως 1.500 κατοίκους. Ετσι, η μείωση θα καταλαμβάνει το 18% του πληθυσμού.
2. Σε περίπτωση κατά την οποία σε μια επιχείρηση ο μέγιστος καταβαλλόμενος ετήσιος μισθός είναι υψηλότερος του ετήσιου κατώτατου μισθού του ιδιωτικού τομέα, η προσθήκη του κριτηρίου του τζίρου δεν θα γίνεται επί του μέγιστου μισθού αλλά επί του κατώτατου, με τις όποιες προσαυξήσεις λόγω τριετιών. Για παράδειγμα, σήμερα, όπως ισχύει το σύστημα των αντικειμενικών κριτηρίων φορολόγησης, σε μια επιχείρηση με 6 χρόνια λειτουργίας και με δύο εργαζομένους όπου ο ένας αμείβεται με τον κατώτατο μισθό των 11.620 ευρώ τον χρόνο και ο άλλος με μεγαλύτερο μισθό ύψους 20.000 ευρώ τον χρόνο, λαμβάνονται υπ’ όψιν οι 20.000 ευρώ και επ’ αυτών προστίθεται ποσό ίσο με το 10% της συνολικής ετήσιας δαπάνης μισθοδοσίας της επιχείρησης, καθώς επίσης και ποσό ίσο με το 5% τυχόν επιπλέον διαφοράς του ετήσιου τζίρου της επιχείρησης από τον μέσο όρο του τζίρου του κλάδου της. Με την αλλαγή που θα γίνει η προσθήκη του 10% της ετήσιας δαπάνης μισθοδοσίας και τυχόν υπάρχουσας διαφοράς τζίρου δεν θα γίνεται επί του μέγιστου μισθού των 20.000 ευρώ αλλά επί του κατώτατου μισθού των 11.620 ευρώ. Αν το ποσό που προκύπτει από την πρόσθεση αυτή είναι μεγαλύτερο των 20.000 ευρώ, τότε θα λαμβάνεται υπ’ όψιν το ποσό αυτό ως βάση υπολογισμού του τεκμαρτού εισοδήματος. Αν το ποσό που προκύπτει από την πρόσθεση είναι μικρότερο του μέγιστου μισθού των 20.000 ευρώ, θα λαμβάνεται υπ’ όψιν ως ελάχιστο καθαρό φορολογητέο εισόδημα το ποσό του μέγιστου μισθού των 20.000 ευρώ.

5) Αύξηση από 27,5% σε 55% του συντελεστή προκαταβολής φόρου εισοδήματος επί της θετικής διαφοράς μεταξύ του φόρου εισοδήματος που αναλογεί στο δηλωθέν εισόδημα ατομικής επιχείρησης και του πιο υψηλού φόρου εισοδήματος που προκύπτει με βάση τα τεκμήρια φορολόγησης του Ν. 5073/2023.

6) Μείωση των κρατήσεων φόρου εισοδήματος από τις αποζημιώσεις των ιατρών του ΕΣΥ για εφημερίες. Από την 1η-1-2025 ισχύει η αυτοτελής φορολόγηση της αποζημίωσης των εφημεριών των ιατρών του ΕΣΥ με συντελεστή 22% αντί της φορολόγησης με βάση τους υψηλότερους συντελεστές 28%, 36% και 44% της κλίμακας φορολογίας εισοδήματος φυσικών προσώπων.

7) Κατάργηση του χαρτοσήμου (που ισχύει από το 1931) για συμβατικούς τόκους επιχειρηματικών δανείων, ασφαλιστικές συναλλαγές, χρησιδάνεια, ενέγγυες πιστώσεις τραπεζών υπέρ εισαγωγέων, σύσταση και αύξηση κεφαλαίου μη κερδοσκοπικών νομικών προσώπων, διάφορες άδειες για άσκηση επαγγέλματος ή έναρξη δραστηριότητας, χρήση εγκαταστάσεων για βιομηχανικό σκοπό, άδειες λειτουργίας τουριστικού γραφείου και πλήθος άλλων συναλλαγών.

8) Αύξηση του ποσοστού μείωσης του ΕΝΦΙΑ από 10% σε 20% για κατοικίες φυσικών προσώπων που ασφαλίζονται για φυσικές καταστροφές με φορολογητέα αξία έως 500.000 ευρώ. Οι κατοικίες με φορολογητέα αξία άνω των 500.000 ευρώ συνεχίζουν να έχουν έκπτωση 10%, όπως ίσχυε από την 1η.1.2024, χωρίς ωστόσο να αποζημιώνονται σε περίπτωση φυσικής καταστροφής μετά την 1η.6.2025.

9) Κατάργηση του τέλους σταθερής τηλεφωνίας που ανέρχεται σε 5% για συνδέσεις με οπτική ίνα ταχυτήτων 100 mbps και άνω.

10) Κατάργηση του φόρου ασφαλίστρων 15% επί της αξίας των συμβολαίων υγείας για παιδιά έως 18 ετών.

11) Θέσπιση φοροαπαλλαγής για τις οικειοθελείς παροχές επιχειρήσεων υπέρ νέων γονέων, καθώς και για παροχές που σχετίζονται με βρεφονηπιακούς σταθμούς.

12) Απαλλαγή για τρία έτη από τον φόρο εισοδήματος των εισοδημάτων από ενοίκια ακινήτων εμβαδού έως 120 τ.μ., τα οποία θα εκμισθωθούν με μακροχρόνια μίσθωση, ενώ ήταν κενά για τουλάχιστον τρία έτη ή σε βραχυχρόνια μίσθωση για τουλάχιστον ένα έτος.

13) Μονιμοποίηση της απαλλαγής των διατηρητέων κτιρίων αντικειμενικής αξίας έως 400.000 ευρώ από τον ΕΝΦΙΑ. Η απαλλαγή αυτή ίσχυσε τα έτη 2022, 2023 και 2024, με αλλεπάλληλες ετήσιες παρατάσεις, αλλά από το 2025 μονιμοποιείται.

14) Απαλλαγή από τον ΕΝΦΙΑ των ετών 2025, 2026 και 2027 για τα ακίνητα του Δήμου Σουφλίου της Περιφέρειας Ανατολικής Μακεδονίας και Θράκης.

15) Παράταση για ένα ακόμη έτος, έως την 31η-12-2025, της ισχύος της διάταξης που προβλέπει τη δυνατότητα οικοδομικών και κατασκευαστικών επιχειρήσεων να υπάγονται σε καθεστώς αναστολής της επιβολής ΦΠΑ για τα νεόδμητα κτίσματα που διαθέτουν προς πώληση. Για τις μεταβιβάσεις των ακινήτων αυτών δεν θα ισχύει ΦΠΑ 24% αλλά φόρος μεταβίβασης 3%, εκτός εάν αποκτώνται από τους αγοραστές για πρώτη κατοικία, οπότε θα ισχύει πλήρης απαλλαγή και από τον φόρο μεταβίβασης για ποσά αντικειμενικής ή αγοραίας φορολογητέας αξίας μέχρι 200.000 ευρώ για τους άγαμους και μέχρι 250.000 ευρώ για τους εγγάμους άνευ τέκνων.

16) Παράταση έως την 31η Δεκεμβρίου 2026 της ισχύος της διάταξης που προβλέπει την αναστολή της επιβολής φόρου υπεραξίας 15% στις πωλήσεις ακινήτων.

17) Αύξηση κατά 33% έως 433% «τέλους ανθεκτικότητας στην κλιματική κρίση» σε τουριστικά καταλύματα και σε ακίνητα που εκμισθώνονται βραχυχρόνια, σε πλατφόρμες όπως η Airbnb κ.λπ. Το «τέλος» αυτό, κατά τους μήνες Απρίλιο έως Οκτώβριο κάθε έτους, θα διαμορφώνεται ως εξής, ανά ημερήσια χρήση και ανά δωμάτιο ή διαμέρισμα:

α) Για ξενοδοχεία:

• 1-2 αστέρων, 2 ευρώ.
• 3 αστέρων, 5 ευρώ.
• 4 αστέρων, 10 ευρώ.
• 5 αστέρων, 15 ευρώ.

β) Για ενοικιαζόμενα επιπλωμένα δωμάτια – διαμερίσματα, 2 ευρώ.

γ) Για ακίνητα που διατίθενται μέσω βραχυχρόνιας μίσθωσης, 8 ευρώ, ενώ για βραχυχρόνια μισθούμενες μονοκατοικίες άνω των 80 τ.μ., 15 ευρώ.

δ) Για αυτοεξυπηρετούμενα καταλύματα – τουριστικές επιπλωμένες επαύλεις (βίλες), 15 ευρώ.

ε) Για αυτοεξυπηρετούμενα καταλύματα – τουριστικές επιπλωμένες κατοικίες, 8 ευρώ, εάν η επιφάνειά τους είναι μικρότερη των 80 τ.μ. και 15 ευρώ αν είναι άνω των 80 τ.μ.

Για το διάστημα Νοεμβρίου-Μαρτίου κάθε έτους, τα παραπάνω ποσά του τέλους ανθεκτικότητας θα μειώνονται κατά 60%-75% και θα διαμορφώνονται στα επίπεδα στα οποία ανέρχονται σήμερα.

Πηγή: eleftherostypos.gr

Ειδήσεις σήμερα:

Αρχιεπίσκοπος Αναστάσιος: Σε κρίσιμη κατάσταση μετά την επιδείνωση της υγείας του

Κακοκαιρία - ΗΠΑ: Σφοδρές χιονοπτώσεις και παγετός σε πολλές Πολιτείες

Εορτολόγιο - 6 Ιανουαρίου: Ποιοι γιορτάζουν σήμερα